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SRL ordinaria: guida e sintesi alle novità fiscali
Le SRL (Società a Responsabilità Limitata) sono una delle forme societarie più diffuse in Italia per chi vuole avviare un’impresa limitando i rischi personali. Nel corso del 2024, il legislatore ha introdotto alcune novità fiscali rilevanti per le SRL ordinarie, mirate a semplificare gli adempimenti e favorire la crescita delle imprese. Di seguito una sintesi delle principali novità fiscali.
Sommario
Aliquota IRES ridotta per reinvestimento
Tra le principali novità c’è l’introduzione di un’aliquota ridotta dell’IRES (Imposta sul Reddito delle Società) per le imprese che reinvestono i propri utili in specifiche attività produttive o nella ricerca e sviluppo. Questa misura è volta a incentivare il reinvestimento degli utili per l’espansione aziendale, l’innovazione e la competitività.
Deducibilità dei costi di formazione e digitalizzazione
Un’altra novità riguarda la deducibilità fiscale dei costi sostenuti per la formazione dei dipendenti e la digitalizzazione dell’impresa. Le SRL che investono in nuove tecnologie e miglioramento delle competenze del proprio personale possono ora beneficiare di vantaggi fiscali significativi. Questo intervento è in linea con il piano di transizione digitale e tecnologica promosso a livello europeo.
Nuove regole per il regime di trasparenza fiscale
Per le SRL ordinarie, è stato rivisto il regime di trasparenza fiscale, che consente il trasferimento diretto degli utili ai soci, i quali li dichiarano nella propria imposta personale. Le nuove disposizioni puntano a rendere questo regime più flessibile, ampliando le categorie di SRL che possono optare per questo sistema e semplificando i requisiti necessari.
Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali
Un’altra importante novità riguarda l’introduzione di un credito d’imposta per gli investimenti in beni strumentali nuovi, sia materiali che immateriali. Questo incentivo è destinato a supportare le imprese che investono nell’ammodernamento delle proprie attrezzature e nell’acquisto di software o brevetti, per incrementare la produttività e l’efficienza.
Semplificazioni amministrative e contabili
Per agevolare la gestione delle SRL, sono state introdotte semplificazioni negli adempimenti contabili e amministrativi. In particolare, si riducono le formalità relative alla tenuta dei libri contabili e agli obblighi di comunicazione periodica, con l’obiettivo di alleggerire il carico burocratico sulle piccole e medie imprese.
Novità sul trattamento dei dividendi
Un’ulteriore novità riguarda il trattamento fiscale dei dividendi distribuiti ai soci. Il legislatore ha previsto una riduzione dell’aliquota applicabile sui dividendi distribuiti a persone fisiche residenti, a patto che gli utili vengano reinvestiti in azienda o distribuiti gradualmente nel tempo.
Conclusione
Le novità fiscali introdotte per le SRL ordinarie nel 2024 mirano a incentivare la crescita delle imprese, favorire gli investimenti e semplificare la gestione amministrativa. Queste misure sono parte di un quadro più ampio di riforme pensate per migliorare la competitività delle imprese italiane sul mercato internazionale, sostenendo la transizione verso un’economia sempre più digitale e sostenibile.
Società a responsabilità limitata a capitale ridotto (SRLCR): guida completa
La Società a responsabilità limitata a capitale ridotto (SRLCR) è stata introdotta in Italia con il Decreto Legge n. 83/2012, convertito nella Legge n. 134/2012, con l'obiettivo di semplificare e agevolare la costituzione di nuove imprese, soprattutto per i giovani.
Rispetto alla SRL ordinaria, la SRLCR si caratterizza per un capitale sociale minimo inferiore, che può variare da 1 a 9.999,99 euro. Tale agevolazione è stata pensata per ridurre i costi iniziali di avvio di un'attività imprenditoriale e favorire l'ingresso nel mercato di nuove idee di business.
Caratteristiche principali della SRLCR
- Capitale sociale minimo: da 1 a 9.999,99 euro
- Costituzione: atto pubblico notarile
- Amministrazione: può essere affidata a uno o più amministratori, soci o non soci
- Responsabilità dei soci: limitata al capitale conferito
- Durata: non può essere inferiore a 10 anni
- Nome: deve contenere la locuzione "Società a responsabilità limitata a capitale ridotto"
- Utile minimo da distribuire ai soci: non previsto
- Libri contabili: obbligatori
Vantaggi della SRLCR
- Costi di costituzione ridotti: grazie al minor capitale sociale minimo richiesto
- Maggiore flessibilità: nella scelta dell'amministrazione e nella gestione della società
- Minore rischio per i soci: la loro responsabilità è limitata al capitale conferito
- Forma societaria idonea per diverse attività: adatta a svariate tipologie di business
Svantaggi della SRLCR
- Capitale sociale inferiore: può limitare la capacità di investimento e di crescita della società
- Percezione di minor solidità: rispetto alla SRL ordinaria, con un capitale sociale più elevato
- Maggiori obblighi formali: previsti per la gestione della società
Come costituire una SRLCR
Per costituire una SRLCR è necessario seguire alcuni semplici passaggi:
- Redazione dello statuto: il documento che definisce le regole di funzionamento della società
- Apertura di un conto corrente intestato alla società
- Versamento del capitale sociale minimo
- Stipula dell'atto costitutivo presso un notaio
- Iscrizione al Registro delle Imprese
Adempimenti successivi alla costituzione
Dopo la costituzione della SRLCR, è necessario provvedere ad alcuni adempimenti successivi, tra cui:
- Richiesta del codice fiscale e della partita IVA
- Comunicazione all'INPS e all'INAIL
- ** tenuta dei libri contabili**
- Presentazione del bilancio annuale
Modifiche normative e regime fiscale
Con la Legge di Bilancio 2020 (Legge n. 160/2019) è stata introdotta una modifica normativa che ha comportato l'abrogazione dell'istituto della SRLCR a partire dal 1° gennaio 2020. Tuttavia, le società già costituite come SRLCR possono continuare ad operare sotto tale regime, senza obbligo di trasformarsi in SRL ordinaria.
Per quanto riguarda il regime fiscale, le SRLCR sono soggette all'imposta sul reddito delle società (IRES) al regime ordinario, con un'aliquota del 24%.
Conclusione
La SRLCR, pur non essendo più una possibilità per le nuove costituzioni, rimane una forma societaria valida per le imprese già esistenti. La sua semplicità e flessibilità la rendono ancora oggi una scelta interessante per chi desidera avviare un'attività imprenditoriale con un capitale sociale contenuto.
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