Il Modello Redditi Persone Fisiche (PF) è utilizzato dai contribuenti italiani per dichiarare i redditi percepiti nell’anno fiscale precedente. Esso si distingue dal Modello 730 principalmente perché può essere utilizzato anche da coloro che non hanno un sostituto d’imposta (come lavoratori autonomi, professionisti, e chi percepisce redditi da capitale o da affitti).
Sommario
Chi deve presentare il Modello Redditi PF?
Il Modello Redditi PF deve essere presentato da:
- Persone fisiche residenti in Italia che hanno percepito redditi nell’anno fiscale precedente.
- Non residenti che hanno percepito redditi in Italia.
- Contribuenti che devono dichiarare redditi non compresi nel Modello 730, come quelli derivanti da attività professionali o imprenditoriali, da partecipazioni in società, e redditi esteri.
Novità del Modello Redditi PF 2024
Semplificazioni e Nuove Funzionalità
La dichiarazione dei redditi per il 2024 presenta diverse novità volte a semplificare il processo di compilazione e presentazione. Tra queste:
- Precompilazione: Anche per il 2024, l’Agenzia delle Entrate mette a disposizione il modello precompilato, che include già molte informazioni fornite da enti terzi (come banche e datori di lavoro). È possibile accedere al modello tramite il sito dell’Agenzia delle Entrate.
- Delega: Diventa più semplice delegare un’altra persona per la presentazione della dichiarazione. La delega può essere effettuata online, anche tramite videochiamata, una novità che facilita l’assistenza per chi ha difficoltà con la tecnologia.
- Modifiche nei Quadri: Per esempio, il quadro W è stato integrato nel Modello 730 per accogliere determinati redditi che in passato necessitavano del Modello Redditi aggiuntivo.
Termini di Presentazione
I termini per la presentazione del Modello Redditi PF per l’anno fiscale 2024 sono:
- Presentazione telematica: Entro il 15 ottobre 2024.
- Presentazione cartacea: Dal 2 maggio 2024 al 30 giugno 2024 tramite gli uffici postali, nei casi previsti.
Struttura del Modello Redditi PF
Quadro dei Redditi
Il Modello Redditi PF si compone di vari quadri che devono essere compilati a seconda del tipo di reddito percepito:
- Quadro RA: Redditi dei terreni.
- Quadro RB: Redditi dei fabbricati.
- Quadro RC: Redditi di lavoro dipendente e assimilati.
- Quadro RE: Redditi di lavoro autonomo.
- Quadro RF: Redditi di impresa.
- Quadro RG: Redditi di impresa in regime di contabilità semplificata.
- Quadro RL: Redditi diversi.
- Quadro RM: Redditi soggetti a tassazione separata e altre categorie di redditi.
- Quadro RT: Plusvalenze di natura finanziaria.
Detrazioni e Deduzioni
Il modello include sezioni dedicate alle detrazioni e deduzioni fiscali che permettono di ridurre l’imposta dovuta. Tra le principali:
- Detrazioni per carichi di famiglia: Figli a carico, coniuge e altri familiari.
- Spese sanitarie: Deducibili al 19%.
- Spese per l’istruzione: Deducibili al 19%.
- Interessi passivi su mutui: Deducibili al 19%.
- Contributi previdenziali e assistenziali: Deduzione integrale.
Procedura di Compilazione
Accesso al Modello Precompilato
Il primo passo per la compilazione è accedere al modello precompilato disponibile sul sito dell’Agenzia delle Entrate. È necessario autenticarsi tramite SPID, CIE, CNS o le credenziali Fisconline.
Verifica dei Dati
Una volta ottenuto il modello precompilato, è fondamentale verificare l’accuratezza dei dati inseriti. In caso di errori o omissioni, il contribuente deve correggere e integrare le informazioni.
Compilazione Manuale
Per chi non utilizza il modello precompilato, la compilazione manuale richiede di inserire accuratamente tutti i dati richiesti nei vari quadri del modello. È possibile utilizzare software di compilazione messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate o da provider terzi.
Presentazione della Dichiarazione
La dichiarazione può essere presentata:
- Telematicamente: Direttamente dal contribuente tramite i servizi online dell’Agenzia delle Entrate o tramite intermediari abilitati (CAF, commercialisti).
- Cartaceamente: Inviando il modello compilato agli uffici postali nei casi previsti.
Ricevute e Conservazione
Dopo l’invio, è possibile scaricare e stampare la dichiarazione presentata e le relative ricevute. È importante conservare una copia della dichiarazione e delle ricevute per almeno cinque anni.
Errori e Correzioni
Annullamento e Correzione
Se dopo la presentazione ci si accorge di errori, è possibile annullare la dichiarazione e inviarne una nuova. Per il modello 730/2024, l’annullamento può essere effettuato entro il 20 giugno 2024, mentre per il modello Redditi fino al 26 giugno 2024 se è stato predisposto un modello F24, altrimenti fino al 27 settembre 2024.
Redditi Correttivo e Integrativo
In caso di errori riscontrati dopo le scadenze di annullamento, è possibile presentare il modello “Redditi correttivo” entro il 15 ottobre 2024. Oltre tale data, si può presentare un “Redditi integrativo” per sanare eventuali omissioni o errori.
Trattamento Integrativo e Detrazioni
Modifiche alla Disciplina delle Detrazioni
Per il 2024, sono previste alcune modifiche alle detrazioni fiscali:
- Reddito complessivo superiore a 50.000 euro: Riduzione di 260 euro sulla detrazione spettante per spese detraibili al 19%, escluse le spese sanitarie.
- Adeguamento delle Addizionali IRPEF: Le regioni e le province autonome possono modificare le aliquote delle addizionali regionali entro il 15 aprile 2024. Se non vengono approvate modifiche, si applicano le aliquote vigenti per il 2023.
Certificazione Unica e Fringe Benefit
Tra le novità della Certificazione Unica per il 2024 si segnala l’innalzamento a 3.000 euro dei fringe benefit per i lavoratori con figli a carico e la tassazione agevolata delle mance per i lavoratori del settore turistico.
Conclusioni
La compilazione e la presentazione del Modello Redditi Persone Fisiche 2024 rappresentano un momento cruciale per i contribuenti italiani. Le novità introdotte per il 2024 mirano a semplificare il processo e a offrire maggiore flessibilità nella gestione della dichiarazione dei redditi.
È fondamentale rispettare le scadenze e verificare accuratamente i dati inseriti per evitare errori che potrebbero comportare sanzioni o la necessità di ulteriori correzioni.
Per ulteriori dettagli e supporto, si consiglia di consultare il sito dell’Agenzia delle Entrate o rivolgersi a un professionista abilitato.