L’autofattura è un documento fiscale che, a differenza di una fattura classica, viene emessa da un soggetto nei confronti di se stesso. Si tratta di uno strumento utilizzato per adempiere agli obblighi fiscali (principalmente IVA) su operazioni specifiche.
Sommario
Quando si emette un’autofattura?
Esistono diversi casi in cui un’azienda o un professionista con Partita IVA è tenuto a emettere un’autofattura:
- Acquisti da soggetti non tenuti all’emissione della fattura: Se si acquistano beni o servizi da un soggetto che non è tenuto all’emissione della fattura (come un piccolo produttore agricolo), è necessario emettere un’autofattura per integrare l’IVA e registrarla.
- Omaggi o cessioni gratuite: Nel caso di omaggi o cessioni gratuite di beni o servizi effettuate nei confronti di terzi, l’azienda deve emettere un’autofattura con rivalsa zero (IVA non applicata) per registrare l’operazione ai fini IVA.
- Autoconsumo: Se l’azienda utilizza per sé stessa beni acquistati per l’attività (ad esempio, cancelleria per uso ufficio), deve emettere un’autofattura per assolvere l’IVA.
- Inversione contabile (reverse charge): In alcuni casi specifici previsti dalla legge, l’obbligo di fatturazione e versamento dell’IVA si trasferisce dal cedente (fornitore) al cessionario (cliente). In tali situazioni, il cliente emetterà un’autofattura per integrare l’IVA e registrarla.
Come si emette un’autofattura?
L’autofattura è sostanzialmente simile a una fattura standard, con la differenza che i dati del cedente e del cessionario coincidono. È necessario compilare i seguenti elementi:
- Dati del soggetto che emette l’autofattura (Partita IVA, denominazione)
- Data di emissione
- Numero di riferimento dell’autofattura
- Descrizione dei beni o servizi
- Importo imponibile
- Aliquota IVA (se applicabile)
- Imposta IVA (se applicabile)
Modalità di trasmissione
Le autofatture, come le fatture elettroniche, devono essere trasmesse telematicamente all’Agenzia delle Entrate tramite il Sistema di Interscambio (SdI).
Conservazione
L’autofattura emessa deve essere conservata digitalmente per 10 anni, insieme alla documentazione che supporta l’operazione (ad esempio, scontrino fiscale di acquisto, documentazione relativa all’omaggio o all’autoconsumo).
Attenzione! L’autofattura non è un documento valido per richiedere la detrazione dell’IVA, a meno che non sia stata emessa per integrare un’operazione documentata da una fattura ricevuta da un soggetto non tenuto all’emissione.
È importante sottolineare che la normativa sulle autofatture può essere soggetta a modifiche. Si consiglia pertanto di consultare sempre le fonti ufficiali dell’Agenzia delle Entrate per avere informazioni aggiornate.
Inoltre, per la compilazione e la trasmissione delle autofatture, è consigliabile rivolgersi al proprio commercialista o a un software di fatturazione elettronica.
