L’imposta sulle successioni e donazioni (ISD) rappresenta un tema di grande rilevanza per chiunque si trovi ad affrontare il delicato passaggio generazionale del proprio patrimonio. In Italia, questa imposta si applica al trasferimento di beni e diritti per causa di morte (successione) o per atto tra vivi (donazione), con l’obiettivo di concorrere alla fiscalità generale del Paese.
Sommario
Comprendere le diverse aliquote e franchigie:
L’imposta è progressiva, con aliquote che variano in base al valore del patrimonio trasferito e al grado di parentela tra il defunto/donante e il beneficiario. Sono previste franchigie, ossia importi al di sotto dei quali non si applica l’imposta, che differiscono a seconda del rapporto di parentela.
Esempio di calcolo dell’imposta:
Supponiamo un patrimonio di €1.000.000 trasferito da un padre a un figlio. L’aliquota applicabile in questo caso è del 4%, con una franchigia di €1.000.000. L’imposta da versare ammonterebbe a €40.000 (€1.000.000 – €1.000.000) x 4%].
Pianificare il passaggio generazionale con attenzione:
La conoscenza approfondita dell’imposta sulle successioni e donazioni è fondamentale per pianificare il passaggio generazionale del proprio patrimonio con consapevolezza e oculatezza. Diverse strategie possono essere adottate per ottimizzare il trasferimento dei beni, come la stipula di un testamento, la donazione in vita o la creazione di un trust.
Le recenti novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2023:
La Legge di Bilancio 2023 ha introdotto alcune novità in materia di ISD, tra cui:
- Aumento delle franchigie per le successioni in linea diretta (da €1.000.000 a €1.500.000) e per quelle tra fratelli e sorelle (da €500.000 a €800.000).
- Introduzione di una franchigia di €1.000.000 per le donazioni di immobili da parte di genitori a figli under 30.
- Riduzione dell’aliquota per le donazioni di denaro o titoli azionari da parte di genitori a figli under 40.
Pianificare il futuro con l’aiuto di un professionista:
Affidarsi a un commercialista o a un avvocato esperto in materia di successioni e donazioni è fondamentale per ricevere una consulenza personalizzata e pianificare il passaggio generazionale del proprio patrimonio in modo efficiente e sicuro, tenendo conto delle specificità del proprio caso e delle recenti novità legislative.
