Le erogazioni liberali e le donazioni rappresentano strumenti preziosi per sostenere le attività di enti non profit, associazioni e organizzazioni che operano in svariati ambiti di interesse sociale. Oltre al nobile fine di supportare cause meritevoli, tali erogazioni possono godere di agevolazioni fiscali per i soggetti eroganti, sia persone fisiche che imprese.
Sommario
Detrazione e deduzione: le due principali forme di agevolazione
Le agevolazioni fiscali previste per le donazioni ed erogazioni liberali si distinguono principalmente in due categorie:
- Detrazione: consiste in una riduzione diretta dell’imposta sul reddito (IRPEF o IRES) calcolata sull’ammontare donato. La detrazione è fruibile dalle persone fisiche e dagli enti commerciali.
- Deduzione: comporta una riduzione del reddito imponibile ai fini del calcolo dell’imposta. La deduzione è riservata esclusivamente alle persone fisiche che esercitano attività d’impresa e agli enti commerciali.
Enti beneficiari
Per poter beneficiare delle agevolazioni fiscali, le erogazioni liberali e le donazioni devono essere effettuate a favore di enti e organizzazioni che risultano iscritti al Registro Unico Nazionale del Terzo Settore (RUNTS). Tra i soggetti ammessi figurano:
- Organizzazioni di volontariato (ODV)
- Associazioni di promozione sociale (APS)
- Enti del Servizio Civile Nazionale (SC)
- Onlus
- Enti ecclesiastici
- Fondazioni
- Associazioni sportive dilettantistiche (ASD)
- Società sportive dilettantistiche a responsabilità limitata (SSD a r.l.)
Limiti di importo
Le agevolazioni fiscali per le erogazioni liberali e le donazioni sono soggette a dei limiti di importo che variano a seconda del tipo di erogazione e del soggetto erogante.
Erogazioni in denaro
- Detrazione IRPEF: 30% dell’ammontare donato, per un importo massimo di 30.000 euro annui.
- Deduzione IRES: 30% dell’ammontare donato, senza limiti di importo.
Erogazioni in beni diversi dal denaro
- Detrazione IRPEF: 10% del valore del bene donato, per un importo massimo di 15.000 euro annui.
- Deduzione IRES: 10% del valore del bene donato, senza limiti di importo.
Erogazione in favore di ODV e APS:
- La detrazione IRPEF sale al 35% per le erogazioni in denaro effettuate a favore di ODV e APS.
Documentazione necessaria
Per fruire delle agevolazioni fiscali, è necessario conservare la documentazione che attesta l’avvenuta erogazione liberale o donazione. La documentazione richiesta varia a seconda del tipo di erogazione e del soggetto erogante. In generale, è consigliabile conservare:
- Ricevuta rilasciata dall’ente beneficiario
- Copia del bonifico bancario o postale
- Fattura o altra documentazione che attesti il valore del bene donato
Modalità di pagamento
Le erogazioni liberali e le donazioni possono essere effettuate mediante diverse modalità:
- Bonifico bancario o postale
- Carta di credito
- Assegno bancario o circolare
- Versamento in contanti (solo per importi fino a 30 euro)
Consigli utili
- Verificare sempre l’iscrizione dell’ente beneficiario al RUNTS prima di effettuare l’erogazione.
- Conservare la documentazione che attesta l’avvenuta erogazione.
- In caso di dubbi o per maggiori informazioni, consultare il sito web dell’Agenzia delle Entrate o rivolgersi a un professionista abilitato.
Conclusione
Le erogazioni liberali e le donazioni rappresentano un importante strumento di sostegno per le organizzazioni non profit e, al tempo stesso, una vantaggiosa opportunità per i soggetti eroganti di beneficiare di agevolazioni fiscali. Grazie a questa guida, i contribuenti possono ora compiere scelte consapevoli e informate sulle loro erogazioni, contribuendo al contempo al bene comune.
