Elenco oneri detraibili e spese deducibili: guida alla dichiarazione dei redditi

La dichiarazione dei redditi è un appuntamento fiscale annuale in cui i contribuenti dichiarano i propri redditi all’Agenzia delle Entrate e calcolano le imposte dovute. Uno degli strumenti più utili per ridurre il carico fiscale è rappresentato dagli oneri detraibili e dalle spese deducibili, che consentono di ottenere sconti o riduzioni sulle imposte da pagare. Ma qual è la differenza tra questi due concetti e quali sono le voci principali che possiamo includere? Vediamolo insieme in questa guida.

Oneri Detraibili: Cos’è e Come Funzionano

Gli oneri detraibili consentono di ridurre l’imposta lorda calcolata sulla base imponibile. In altre parole, si tratta di somme che, una volta documentate e inserite nella dichiarazione, riducono direttamente l’importo delle tasse che si deve pagare. Le detrazioni si applicano in percentuale su determinati tipi di spesa.

Alcuni esempi di oneri detraibili sono:

1. Spese Sanitarie:
   • Sono detraibili al 19% le spese mediche generiche e specialistiche, compresi i farmaci da banco e le visite.
   • Gli importi superiori a una franchigia di 129,11 euro possono essere dichiarati per ottenere la detrazione.
2. Interessi sui Mutui Prima Casa:
   • È possibile detrarre il 19% degli interessi passivi pagati sul mutuo per l’acquisto dell’abitazione principale, fino a un massimo di 4.000 euro.
3. Spese per la Frequenza di Istituti Scolastici e Universitari:
   • Le spese sostenute per l’iscrizione a scuole dell’infanzia, primaria e secondaria, così come le tasse universitarie, sono detraibili al 19%.
4. Spese per il Recupero del Patrimonio Edilizio e il Risparmio Energetico:
   • Per chi ha effettuato lavori di ristrutturazione o miglioramento energetico (es. installazione di pannelli solari o cappotti termici), è prevista una detrazione del 50% o 65%, rispettivamente.
5. Spese Funebri:
   • Sono detraibili al 19% fino a un massimo di 1.550 euro per ogni evento funebre, indipendentemente dal legame di parentela con la persona deceduta.

Spese Deducibili: Cos’è e Come Funzionano

Le spese deducibili, a differenza delle detrazioni, ridimensionano la base imponibile su cui si calcola l’imposta. Ciò significa che abbassano l’importo del reddito soggetto a tassazione, riducendo così l’imposta lorda.

Tra le spese deducibili principali troviamo:

1. Contributi Previdenziali e Assistenziali:
   • I contributi versati ai fini previdenziali e assistenziali obbligatori per legge sono integralmente deducibili dal reddito. Questo vale per i lavoratori dipendenti, autonomi e liberi professionisti.
2. Contributi per Lavoratori Domestici:
   • Se hai assunto collaboratori domestici come badanti o colf, i contributi previdenziali versati sono deducibili fino a 1.549,37 euro l’anno.
3. Assegni di Mantenimento all’Ex Coniuge:
   • Gli assegni periodici corrisposti all’ex coniuge, se stabiliti da un provvedimento dell’autorità giudiziaria, sono integralmente deducibili.
4. Erogazioni Liberali a ONLUS e Fondazioni:
   • Sono deducibili le donazioni effettuate in favore di ONLUS, associazioni di promozione sociale, fondazioni e altre organizzazioni no-profit. Il limite per la deduzione è il 10% del reddito dichiarato o fino a un massimo di 70.000 euro.
5. Spese Mediche per Persone con Disabilità:
   • Le spese sanitarie sostenute per persone con disabilità possono essere interamente dedotte dal reddito, senza limiti di franchigia.

Documentazione Necessaria

Per poter beneficiare di oneri detraibili e spese deducibili, è fondamentale conservare tutta la documentazione che attesti le spese sostenute, quali scontrini, ricevute, fatture e certificazioni. Molte delle detrazioni e deduzioni, infatti, sono accessibili solo presentando adeguata prova della spesa.

Come Inserire Oneri e Spese Nella Dichiarazione

L’inserimento di queste voci nella dichiarazione può essere fatto autonomamente tramite il modello 730 o Redditi PF (ex Unico), oppure rivolgendosi a un commercialista o a un CAF (Centro di Assistenza Fiscale). È essenziale prestare attenzione alla corretta compilazione delle sezioni dedicate, poiché eventuali errori possono comportare sanzioni o la mancata accettazione della detrazione.

Conclusione

Conoscere gli oneri detraibili e le spese deducibili è un passo fondamentale per ottimizzare la propria dichiarazione dei redditi e ridurre il carico fiscale. Ogni anno, le normative possono subire modifiche, perciò è consigliabile rimanere aggiornati consultando i migliori portali fiscali, come quelli dell’Agenzia delle Entrate e siti specializzati in consulenza tributaria.