Con la presente pubblichiamo utile elenco delle spese e degli oneri che una persona fisica ha diritto di dedurre o detrarre in Unico PF 2014 redditi 2013, ricordiamo che la scadenza per il versamento delle imposte senza maggiorazione dello 0. 40% è lunedì 16 giugno 2014, tuttavia, è prevista imminente proroga a lunedì 7 luglio.
Elenco delle Spese Detraibili e dei costi deducibili per la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche
SCADENZA VERSAMENTO IMPOSTE: Si fa notare che al momento la scadenza per il versamento delle imposte, prive della maggiorazione dello 0. 40% è il 16. 06. 2014, è imminente rinvio al 07. 07. 2014.
Questo quadro è destinato all’indicazione di specifici oneri che, a seconda dei casi, possono essere fatti valere nella dichiarazione in due
diversi modi:
· alcuni (oneri detraibili) consentono di detrarre dall’imposta una percentuale della spesa sostenuta;
· altri (oneri deducibili) permettono di ridurre il reddito imponibile su cui si calcola l’imposta lorda.
Si ricorda che alcuni oneri e spese sono ammessi in detrazione o in deduzione anche se sono stati sostenuti per i familiari.
Oneri Detraibili (Quadro RP Unico 2014)
Spese che danno diritto alla detrazione del 19 per cento
a) Spese sostenute dal contribuente nell’interesse proprio o dei familiari fiscalmente a carico
1. spese sanitarie (rigo RP1 col. 2)
2. spese per i mezzi necessari per l’accompagnamento, la deambulazione, la locomozione, il sollevamento e i sussidi tecnici informatici dei disabili (rigo RP3);
3. spese per l’acquisto e la riparazione di veicoli per disabili (rigo RP4);
4. spese per l’acquisto di cani guida (rigo RP5);
5. premi per assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni derivanti da contratti stipulati o rinnovati sino al 31 dicembre 2000 (righi daRP8 a RP14, codice 12);
6. premi per assicurazioni sul rischio morte, invalidità permanente superiore al 5%, non autosufficienza nel compimento degli atti quotidiani, derivanti da contratti stipulati o rinnovati dal 1 gennaio 2001(righi da RP8 a RP14, codice 12);
7. spese per l’istruzione secondaria e universitaria (righi da RP8 a RP14, codice 13);
8. spese per attività sportive praticate da ragazzi (righi da RP8 a RP14, codice 16);
9. spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede (righi da RP8 a RP14, codice 18). La detrazione spetta anche nelle seguenti particolari ipotesi:
10. Per le spese sanitarie sostenute nell’interesse dei familiari non a carico, affetti da patologie che danno diritto all’esenzione dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica, per la parte di detrazione che non trova capienza nell’imposta da questi ultimi dovuta (rigo RP2);
11. Per le spese sostenute per gli addetti all’assistenza personale nell’interesse del contribuente o di altri familiari non autosufficienti (righi da RP8 a RP14 codice 15).
12. Per i contributi versati per il riscatto del corso di laurea del soggetto fiscalmente a carico, il quale non ha iniziato ancora l’attività lavorativa e non è iscritto ad alcuna forma obbligatoria di previdenza (righi da RP8 a RP14 , codice 32).
13. Per le spese sostenute dai genitori per la frequenza di asili nido da parte dei figli (righi da RP8 a RP14, codice 33);
b) Spese sostenute dal contribuente nel proprio interesse
1. spese sanitarie sostenute dal contribuente affetto da patologie che danno diritto all’esenzione dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica (rigo RP1 col. 1);
2. interessi per mutui ipotecari per l’acquisto dell’abitazione principale (rigo RP7);
3. interessi per mutui ipotecari per acquisto di altri immobili (righi da RP8 a RP14, codice 8);
4. interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio (righi da RP8 a RP14, codice 9);
5. interessi per mutui ipotecari per la costruzione dell’abitazione principale (righi da RP8 a RP14, codice 10);
6. interessi per prestiti o mutui agrari (rigo righi da RP8 a RP14, codice11);
7. spese funebri (righi da RP8 a RP14 , codice12);
8. spese per intermediazione immobiliare (righi da RP8 a RP14, codice 17);
9. erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche (righi da RP8 a RP14 codice 21);
10. Erogazioni liberali alle società di mutuo soccorso (righi da RP8 a RP14, codice 22);
11. Erogazioni liberali a favore delle associazioni di promozione sociale (righi da RP8 a RP14 codice 23);
12. Erogazioni liberali a favore della società di cultura “La Biennale di Venezia” (righi da RP8 a RP14, codice 24);
13. Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico (righi da RP8 a RP14, codice 25);
14. Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche (righi da RP8 a RP14, codice 26);
15. Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo (righi da RP8 a RP14, codice 27);
16. Erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale (righi da RP8 a RP14, codice 28);
17. Spese veterinarie (righi da RP8 a RP14, codice 29);
18. Spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi (righi da RP8 a RP14, codice 30);
19. Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado (righi da RP8 a RP14, codice 31);
20. Erogazioni liberali al Fondo per l’ammortamento dei titoli di stato (righi da RP8 a RP14, codice 35);
21. Altre spese detraibili (righi da RP8 a RP14, codice 99).
Spese che danno diritto alla detrazione del 24 per cento (da indicare nella sezione I del quadro RP)
· erogazioni liberali alle ONLUS (righi da RP8 a RP14, codice 41);
· erogazioni liberali ai partiti politici (righi da RP8 a RP14, codice 42);
Spese che danno diritto alla detrazione del 36, 41, 50 e 65 per cento e spese che danno diritto alla detrazione del 50 per cento per l’acquisto di mobili per l’arredo di immobili ristrutturati;
Sezione III A: righi da RP41 a RP47, nella quale vanno indicate:
1. spese per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio e boschivo;
2. spese per l’acquisto o l’assegnazione di immobili facenti parte di edifici ristrutturati;
3. spese per interventi relativi all’adozione di misure antisismiche e all’esecuzione di opere per la messa in sicurezza statica.
Sezione III B: righi da RP51 a RP53, nella quale vanno indicati i dati catastali identificativi degli immobili e gli altri dati per fruire della detrazione.
Sezione III C: rigo RP57, nella quale vanno indicate le spese sostenute per l’acquisto di mobili relativi a immobili ristrutturati.
Spese che danno diritto alla detrazione del 55 o del 65 per cento:
1. spese per interventi di riqualificazione energetica di edifici esistenti (codice 1);
2. spese per interventi sull’involucro degli edifici esistenti (codice 2);
3. spese per l’installazione di pannelli solari (codice 3);
4. spese per la sostituzione di impianti di climatizzazione invernale (codice 4).
Detrazioni per inquilini con contratto di locazione (da indicare nella V sezione del quadro RP)
1. detrazione per gli inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale (rigo RP71 codice 1);
2. detrazione per gli inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale locati con contratti in regime convenzionale (rigo RP71 codice 2);
3. detrazione per i giovani di età compresa tra i 20 e i 30 anni che stipulano un contratto di locazione per l’abitazione principale (rigo RP71 codice 3);
4. detrazione per i lavoratori dipendenti che trasferiscono la propria residenza per motivi di lavoro (rigo RP72).
Altre detrazioni (da indicare nella sezione VI del quadro RP righi da RP80 a RP83)
1. investimenti in start up (rigo RP80);
2. detrazione per le spese di mantenimento dei cani guida (rigo RP81);
3. detrazione per le spese di acquisto mobili, elettrodomestici, TV, computer (anno 2009) (rigo RP82);
4. altre detrazioni (rigo RP83).
SPESE PER LE QUALI SPETTA LA DETRAZIONE DEL 19 PER CENTO
|
CODICE |
DESCRIZIONE |
CODICE |
DESCRIZIONE |
|
1 |
Spese sanitarie |
18 |
Spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede |
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2 |
Spese sanitarie per familiari non a carico |
20 |
Erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche o eventi straordinari |
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3 |
Spese sanitarie per persone con disabilità |
21 |
Erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche |
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4 |
Spese per veicoli per persone con disabilità |
22 |
Erogazioni liberali alle società di mutuo soccorso |
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5 |
Spese per l’acquisto di cani guida |
23 |
Erogazioni liberali a favore delle associazioni di promozione sociale |
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6 |
Totale spese sanitarie per le quali è stata richiesta la rateizzazione nella precedente dichiarazione |
24 |
Erogazioni liberali a favore della società di cultura Biennale di Venezia |
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7 |
Interessi per mutui ipotecari per acquisto abitazione principale |
25 |
Spese relative a beni soggetti a regime vincolistico |
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8 |
Interessi per mutui ipotecari per acquisto altri immobili |
26 |
Erogazioni liberali per attività culturali ed artistiche |
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9 |
Interessi per mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio |
27 |
Erogazioni liberali a favore di enti operanti nello spettacolo |
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10 |
Interessi per mutui ipotecari per costruzione abitazione principale |
28 |
Erogazioni liberali a favore di fondazioni operanti nel settore musicale |
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11 |
Interessi per prestiti o mutui agrari |
29 |
Spese veterinarie |
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12 |
Assicurazioni sulla vita, gli infortuni, l’invalidità e non autosufficienza |
30 |
Spese sostenute per servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi |
|
13 |
Spese per istruzione |
31 |
Erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici di ogni ordine e grado |
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14 |
Spese funebri |
32 |
Spese relative ai contributi versati per il riscatto degli anni di laurea dei familiari a carico |
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15 |
Spese per addetti all’assistenza personale |
33 |
Spese per asili nido |
|
16 |
Spese per attività sportive per ragazzi (palestre, piscine e altre strutture sportive) |
35 |
Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento di titoli di Stato |
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17 |
Spese per intermediazione immobiliare |
99 |
Altre spese detraibili |
SPESE PER LE QUALI SPETTA LA DETRAZIONE DEL 24 PER CENTO
|
CODICE
|
DESCRIZIONE |
CODICE |
DESCRIZIONE |
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41 |
Erogazioni liberali a favore delle Onlus |
42 |
Erogazioni liberali a favore di partiti e movimenti politici |
Oneri Deducibili (Quadro RP Unico 2014):
a) Spese sostenute dal contribuente nell’interesse proprio o dei familiari fiscalmente a carico:
1. contributi previdenziali e assistenziali (rigo RP21, colonne 1 e 2);
2. contributi per i fondi integrativi del servizio sanitario nazionale (rigo RP26 codice 1);
3. contributi per forme pensionistiche complementari e individuali (righi da RP27 a RP31).
4. Sono inoltre deducibili le spese mediche e di assistenza specifica per persone con disabilità sostenute anche nell’interesse dei familiari anche se non a carico fiscalmente (rigo RP25);
b) Spese sostenute dal contribuente nel proprio interesse:
1. assegni periodici corrisposti al coniuge (rigo RP22);
2. contributi previdenziali e assistenziali versati per gli addetti ai servizi domestici e familiari (rigo RP23)
3. erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose (rigo RP24);
4. erogazioni liberali a favore delle organizzazioni non governative (rigo RP26 codice 2);
5. erogazioni liberali a favore di organizzazioni non lucrative di utilità sociale, di associazioni di promozione sociale e di alcune fonda- zioni e associazioni riconosciute (rigo RP26 codice 3);
6. erogazioni liberali a favore di università, enti di ricerca ed enti parco (rigo RP26 codice 4);
7. somme restituite al soggetto erogatore (RP26 codice 5);
8. rendite, vitalizi, assegni alimentari ed altri oneri (rigo RP26 codice 6);
9. investimenti in start-up.
